Как оптимизировать налоги на корпоративный Новый год

Какой новогодний праздник обходится без презентов и корпоративной вечеринки? А меж тем аналогичного рода радости, сообразно Налоговому кодексу РФ, облагаются дополнительными платежами. И в случае если вы не побеспокоились об данном до новогодних праздников, то сносно было бы иметь в виду теперь и на будущее.

Корпоративная вечеринка

Развлекательное мероприятие без участия вероятных клиентов вряд ли можно обосновать производственной необходимостью. И по этой причине отнести затраты по проведению корпоратива на уменьшение налогооблагаемой прибыли невозможно (ст. 252 НК РФ). В документе указано на вероятность учитывать в уменьшение налогооблагаемой прибыли затраты на проведение официального приема (завтрака, обеда и т. п.), буфетное обслуживание и транспортное снабжение доставки участников мероприятия. Но такие затраты должны быть обязательно связаны с приемом представителей иных организаций, участвующих в переговорах по установлению и поддержанию сотрудничества. Да и величина таких расходов значимо ограничен сообразно п. 2 ст. 264 НК РФ — всего-то 4% от суммы расходов на оплату труда за отчетный период.

То есть с суммы, потраченной на проведение праздника, бюджет обязан получить как минимум 20% налога. По этой причине такие собрания порой проходят в бухгалтерских документах как учащие семинары или же тренинги для кадров с выездом за город.

Подарки контрагентам

Подарки одного юридического лица другому на сумму выше 3000 рублей запрещены пп. 4 п.1 ст. 575 Гражданского кодекса. Налоговое законодательство не настолько сурово — обязывает только заплатить с совершенной рыночной стоимости подаренного НДС и налог на прибыль.

Спасает ситуацию реклама. Нанесение на упаковку или же сам презент логотипа и координат фирмы делает их рекламными материалами, коие раздаются неограниченному кругу лиц. Такие затраты учитываются при расчете налога на выручка в соответствии с п. 4 ст. 264 Налогового кодекса РФ, но лишь до тех пор, покуда их общая сумма не превысит 1% выручки от реализации.

Однако при стоимости презента более 100 рублей в соответствии с пп. 25 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ будет необходимо уплатить НДС. Так что для ценных презентов руководителям компаний-партнеров и крупным покупателям больше подходят представительские затраты (о них произнесено выше).

Подарки сотрудникам

Если цену подарка не превышает 4000 рублей, то дополнительных налоговых обещаний по НДФЛ у работодателей нет (абзац 2 п. 28 ст. 217 НК РФ). данный лимит установлен для любых презентов в течение календарного года — ко дню рождения, к Новому году и т. п. Это относится и к призам, коие разыгрываются в рамках рекламных акций. в случае если суммарная цену подарков за год окажется свыше 4000 рублей, то их общая цену (с учетом НДС) за вычетом этой фиксированной суммы облагается НДФЛ.

Расходы на покупка подарков не имеют все шансы быть учтены в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую выручка согласно п. 16 ст. 270 НК РФ. НДС по таким покупкам можно предъявить к зачету (Письмо Минфина РФ от 28.02.2012 № ЕД-3-3/631), что разрешает свести к нулю всю сумму начисленного при передаче презентов налога. И в случае если по подаркам есть письменные подтверждения дарения, то страховыми взносами такие суммы облагаться не будут в соответствии с ч. 3 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ.

«Тринадцатая» зарплата

Если такие поощрительные выплаты зафиксированы в трудовом договоре с сотрудником и в положении о премировании по организации, то суммы премий будут учитываться в расходах на оплату труда и сокращать налогооблагаемую прибыль. Но со всех выплат нужно также уплачивать страховые взносы во внебюджетные общественные фонды, а это усиливает расходы работодателя приблизительно на треть.

Дополнительные дни отпуска

Как правило, такие привилегии укрепляются в коллективных договорах или же других локальных актах организации. впрочем именно это и не разрешает учесть затраты на оплату больше чем 28 дней отпуска в расходах, уменьшающих выручка (п. 24 ст. 270 НК РФ). Отпускные будут так же, как и премии в облике «тринадцатой» зарплаты, облагаться НДФЛ и страховыми взносами.

Налоговый кодекс не поощряет праздное безделье, но это не препятствует находить методы оптимизировать расходы на новогодние празднования, в том числе безусловно законные.