5 способов выяснить, почему ваш бизнес не приносит ожидаемой прибыли

Согласно последнему Всемирному обзору экономических правонарушений  PwC за 2011 год,  37% фирм признали, что столкнулись с коллективным мошенничеством. При данном нужно иметь в виду, что цифра 37% — минимальное значение, так как наверняка между опрошенных нами фирм некоторые не знают о происходящих в их структуре хищениях, а другие знают, но по различным причинам не пожелали нам об данном рассказать. 

В собственной практике мы достаточно часто встречаемся с ситуациями, когда финансовые показатели фирмы существенно ниже ожиданий собственников бизнеса или же менеджмента.

Такое часто происходит при приобретению бизнеса, когда новые собственники не имеют (или лишены) возможности провести полновесную предварительную оценку (due diligence) и вынуждены основывать свои ожидания не на обоснованных аналитических данных, а на ограниченной информации, данной продавцом.  Например, при приобретению компаний на государственных аукционах, когда фирмы предлагаются в статусе «как есть» и вероятные инвесторы, желая выйти на новые рынки или же приобрести новые производственные мощности, вынуждены соглашаться на такие условия.

Другой образчик несоответствия ожиданий  и настоящих показателей отчетности возникает, когда у собственников есть несколько региональных однотипных подразделений, часть коих приносит ожидаемый доход, а часть, работая в подобных условиях, — нет.

Для выяснения причин потерь нужно провести анализ ситуации по нескольким направлениям.

Делая такие проекты мы, как правило, начинаем с анализа расходов на операционную деятельность. И испытываем не лишь затраты, но и (это самое важное) их причины, cost drivers. Например, увеличение расходов на логистику и транспортировку может быть вызвано штрафами железной дороги за простои вагонов. Что в свою очередь разрешает задать вопрос, отчего так происходит и кто за это несет ответственность. исследование причин затрат как правило, выявляет внутреннюю неэффективность процессов в компании, коию тоже нужно проанализировать.

В одном из моих недавних проектов появилась ситуация, когда мы могли помочь новой команде менеджмента проанализировать финансово-хозяйственную деятельность за предыдущие периоды. И первое, с чем столкнулись, это юридическая и организационная конструкция бизнеса.  В структуре российского бизнеса было больше 150 разных юридических лиц. Такая слишком большая юридическая конструкция сложилась в итоге активного покорения региональных рынков и покупки региональных компаний. впрочем менеджментом не были проведены процедуры по упрощению юридической структуры, что могло бы значимо сократить расходы. Одни лишь административные затраты на поддержание этой юридической структуры исчислялись сотнями тысяч рублей. В каждом юридическом лице обязан быть генеральный директор, ключевой бухгалтер, каждое юрлицо надлежит своевременно сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность. И это не говоря уже о расходах и сложностях при внутренних перемещениях товара со складов по региональным офисам.

Еще одним источником внутренней неэффективности (и как последствие дополнительных затрат) имеют все шансы быть маркетинговые и рекламные расходы.  лишне повторять здесь, что маркетинговые и рекламные расходы, благодаря их специфике, являют собой широкое поле для противоправных действий и разных манипуляций. В частности потому, что итог оказания услуг не всякий раз очевиден. впрочем даже при отсутствии фактов намеренного мошенничества, неэффективные рекламные и маркетинговые затраты могут быть нешуточным источником ненужных затрат.

Инвестиционные проекты, как и проекты капитального строительства и починки (о коих будет произнесено позже), являются беспредельным источником разных злоупотреблений и противоправных действий. потому проверять их надобно с  особенной тщательностью. В ситуациях, описанных выше, при приобретении бизнеса без следующей оценки, первостепенное интерес надо уделить анализу инвестпроектов, перешедших в «наследство» от предыдущих акционеров. Возможно, нужно переоценить их и решить, насколько эти проекты были  экономически обоснованны. Пересмотреть документацию, пересмотреть планы. Ожидается ли в последствии смены собственника, что построенный бывшими владельцами завод станет иметь тот же рынок сбыта и ту же схему поставок, как и при «предыдущих» акционерах, когда данный проект планировался?

При анализе и проверке инвестпроектов мы всякий раз рекомендуем проверяющим выезжать, что называется, на место. У нас был, например, случай, когда мы лицезрели в отчетности и проектной документации  построенный готовый рабочий поселок для завода. Но в следствии того, что он был предрасположен в 600 км от ближайшего населенного пункта, проверяющие туда не добирались.  Наша команда во время испытания все-таки туда доехала и обнаружила лишь бетонные фундаменты, в то время как на бумаге поселок был практически готов и бюджет на строительство целиком израсходован.

Конечно, неспециалисту в строительстве сложно  несомненно сказать, сколько стоит то или же иное конкретное сооружение, но в случае если по документам объект проходит как «бизнес-центр XXI века», а на деле там временное строение с ржавыми воротами на въезде, то и неспециалист сумеет сказать, что имеет место с коллективным мошенничеством.

В отдаленных регионах кое-какие представители руководства деятельно пользуются тем, что начальство и проверяющие весьма редко выезжают на объекты, приукрашивая данные в отчетности.

Cтроительство при отсутствии следующего контроля представляет собой неисчерпаемый родник злоупотреблений. Один из самых элементарных способов мошенничества — это «задвоение работ». Для одних и тех же работ, выполняемых фактически один раз, заключается  2 и больше договоров со схожим, но не слово в слово одинаковым описанием работ. Например, на подготовку проектной документации, ее проверку, перепроверку, подготовку к сдаче в соответственные органы, получение соответственных одобрений и т.д. Все эти этапы разработки и согласования проектной документации по факту выполняются одной подрядной организацией, а по документам разделены меж несколькими подрядчиками с слишком схожими предметами договоров, и цена, разумеется, завышена в разы.

Еще одна классическая схема — это завышение цен за приобретаемые товары, работы, услуги. тут есть большущее поле для маневра. Начиная от фальсификации или же искусственного проведения тендера, заканчивая фиктивными актами приемки-передачи на «выполненные» работы.

Не стоит, конечно, забывать и о разных посредниках,  чьи услуги широко применяются в российской бизнес-практике. Вспомним, например, разнообразных таможенных брокеров, лицензирующие и сертифицирующие агентства, торговых посредников, дилеров, дистрибьютеров и  т.д. Не всякий раз привлечение посредников несет в себе отчетливый экономический смысл. Например, отчего оборудование популярных западных компаний компания получает у никому не популярных региональных фирм, а не у официальных представителей?  в случае если вы не зрите экономического значения в привлечении посредника, то, возможно, его там и нет. Зато, быстрее всего, есть завышение цены и вывод активов.

В общем, данный список схем противоправных действий можно продолжать довольно долго, но хотелось бы отметить, что в последнее время (в том числе и в прессе) было много больших корпоративных скандалов связанных с вовлечением в бизнес структур, аффилированных с менеджментом крупной компании. Это свидетельствует о том, что в фирмы отсутствует мониторинг конфликта интересов менеджмента и процедура испытания бизнес-партнеров на благонадежность. Даже в случае если аффилированные с менеджментом компании действительно оказывают настоящие услуги, конфликт интересов никуда не теряется и может в результате подтолкнуть менеджеров к деяниям против интресов собственников компании.

Необходимо детально исследовать стратегию продаж, исторические итоги и ценовую и скидочную политику. Отсутствие единственной прозрачной ценовой политики вкупе с лимитами по поощрению транзакций может сделать неограниченные возможности для занижения настоящих отпускных цен, сговора с клиентами и собственного обогащения представителей менеджмента.